Caso práctico de información exógena

En los capítulos anteriores de esta sección se explicaron los temas que son base para este caso práctico, como son:

• Configuración de las agrupaciones de conceptos que aplican para los certificados de ingresos y retenciones y la información exógena.
• Generar el certificado de ingresos y retenciones. Formulario 220 de la DIAN.
• Generar la información exógena.

A continuación se simulará un caso práctico de un empleado con salario integral, donde se cruzará la información del certificado de ingresos y retenciones VS la información exógena.

Descargar el certificado de ingresos y retenciones

Para comparar la información lo primero que se realizará será descargar el formulario 220 del empleado por la opción de generar los certificados.

El empleado presentó los siguientes conceptos en el año gravable del caso práctico:

• Salarios
• Vales de alimentación
• Prestaciones sociales
• Otros pagos
• Aportes salud
• Aportes pensiones
• Cotizaciones RAIS

Descargar el Excel con la información exógena

Se descarga el reporte en Excel por la opción de Descargar Excel en la sección de Generar información exógena.

En el reporte se generará la información exógena de toda la empresa. Para el caso práctico se tomará solo un empleado, el cual será Cristóbal Colón, que está resaltado en color amarillo.

La imagen anterior presentada solo se muestra la primera parte del reporte, pero hacia la derecha hay más columnas que hacen parte del informe, los cuales se explicarán en los siguientes capítulos.

Excel cruzando el certificado de ingresos con la información exógena

Ahora se crea un archivo en Excel (adjunto), con base en el mismo reporte de información exógena, pero dejando solo al empleado Cristóbal Colón.

Exogena_ExplicacionColumnas.xlsx

Las filas 1 y 2 del Excel, corresponden a la misma información fuente del archivo de la información exógena, descargado en Excel del capítulo anterior, pero solo dejando los datos del empleado Cristóbal Colón.

• Nombre columna en el XML. Nombre de la columna determinada por la Resolución 124 de 2021 para el archivo en formato XML que se cargará a la DIAN. Corresponde a la información exógena que se cargará a la DIAN.
• Datos y valores del empleado. Encabezado con los datos del empleado y valores de pagos realizados en el año gravable, solicitados por el anexo técnico del formato 2276 versión 4, que hace parte de la Resolución 124 de 2021 (artículo 35. Página 61, Título VII),

Al archivo en Excel se le agregaron las siguientes filas:

• Renglón del formulario 220 de la DIAN (certificado de ingresos y retenciones). El renglón del certificado ayuda a identificar conque columna de la exógena cruza.
• Descripción de los campos del formato 2276, según la Resolución 124 de 2021. Descripción indicada en el artículo 35 de la resolución.
• Agrupación que se debe configurar en Bitákora. Corresponde al nombre de la agrupación de conceptos que se configura por Configuración de los ítems de nómina en los renglones del certificado de ingresos y retenciones.
• Explicación adicional del valor que se incluye en la columna de la exógena. Observaciones adicionales que explican el contenido de la columna.

Del archivo en Excel adjunto se hace un resumen cruzando los datos del certificado de ingresos y retenciones (CIR) con la información exógena (formato 2276 v.4), así:

Renglón 37 bonos electrónicos

En el formulario 220 el renglón 37 es compartido, donde se registran no solo los pagos por alimentación, sino otro tipo de pagos como bonos y vales diferentes a alimentación. Ejemplo: vales de gasolina, vales de vestido, etc.

En la exógena existen dos columnas:

• pabob. Para registrar los pagos por bonos diferentes a alimentación.
• vaex. Se registran los pagos de alimentación que se consideran ingreso para el trabajador, porque los ingresos del mes superaron los 310 UVT mensuales o el excedente del pago mensual mayor a los 41 UVT.

El empleado devenga por vales $1,000,000 mensual, no supera el límite de los 41 UVT mensuales, pero los ingresos del mes están por encima de los 310 UVT. Por lo anterior el valor en la exógena se registran en la columna vaex y constituyen un ingreso tributario para el trabajador.

La columna pabop se registra en ceros, porque el empleado no cuenta con otro tipo de pago por vales diferentes a la alimentación.