Manejo de IVA en SINCO ERP para proyectos de vivienda de interés social (VIS)

En el presente artículo, se describirá el procedimiento de cómo el usuario puede manejar obras de vivienda de interés social desde SINCO ERP.

1. Normatividad Técnica

A continuación, se presenta una breve sinopsis normativa, la cual es sujeta a cambio y su valoración se encuentra también sujeta a la interpretación y manejo contable aceptado en cada empresa.

De acuerdo al artículo 850 parágrafo 2 del Estatuto tributario Colombiano: (Parágrafo 2 modificado por el artículo 66 de la Ley 1607 de 26 de diciembre de 2012). "Tendrán derecho a la devolución o compensación del impuesto al valor agregado, IVA, pagado en la adquisición de materiales para la construcción de vivienda de interés social y prioritaria, los constructores que los desarrollen.

La devolución o compensación se hará en una proporción al cuatro por ciento (4%) del valor registrado en las escrituras de venta del inmueble nuevo tal como lo adquiere su comprador o usuario final, cuyo valor no exceda los ciento treinta y cinco (135) salarios mínimos mensuales legales de acuerdo a la reglamentación que para el efecto expida el Gobierno Nacional."

Según artículo 3 del decreto No 1243 del 22 de junio de 2001 los requisitos contables necesarios para solicitar la compensación o devolución del IVA pagado en la adquisición de los materiales de construcción para vivienda de interés social que debe cumplir el constructor son:

1. Llevar contabilidad en debida forma, según las reglas básicas señaladas en el Decreto 2649 de 1993, especialmente en lo previsto en su artículo 6°. En consecuencia, su contabilidad y sus estados financieros deben permitir identificar en forma clara el monto del IVA correspondiente a cada etapa de los proyectos desarrollados.

2. Elaborar, por cada centro de costos de cada uno de los proyectos de VIS que desarrollen, un presupuesto de costos de obra por capítulos, subcapítulos e ítems, en el que se refleje la cantidad y el valor de los materiales que destinen al proyecto, en forma separada de los que destinen a otras actividades o proyectos, así como la información que permita verificar el cumplimiento de los requisitos establecidos en este Decreto. En proyectos que se desarrollen por etapas de construcción será necesario llevar centros de costos por cada una de dichas etapas.

3. Llevar en una cuenta transitoria el IVA cancelado en la adquisición de materiales de construcción de vivienda de interés social, el cual se trasladará a una cuenta de Impuesto a las Ventas por Cobrar en la parte que corresponda a cada unidad del proyecto que se encuentre en condiciones de enajenación. Para tal efecto, es necesario llevar por centros de costos el valor del IVA cancelado en la adquisición de materiales de construcción de vivienda de interés social, objeto de la solicitud de devolución o compensación.

4. El IVA que corresponde a materiales de proyectos diferentes de los de vivienda de interés social, será tratado como factor de costo en el respectivo centro de costos, sin que pueda afectar el IVA de vivienda de interés social que será solicitado en compensación o devolución.

5. Cuando el IVA pagado en la adquisición de materiales de construcción de la vivienda de interés social, exceda el porcentaje de compensación, dicho exceso deberá registrarse como factor de costo en el respectivo centro de costos y en ningún caso afectará el IVA que sea solicitado como devolución o compensación.

6. Las facturas o documentos equivalentes que, de conformidad con el artículo 123 del Decreto 2649 de 1993, que sirvan de soporte a los registros contables, deben satisfacer los requisitos señalados en el artículo 771-2 del Estatuto Tributario, y discriminar en todos los casos el IVA correspondiente a la transacción.

Procedimiento de manejo de proyectos VIS

Es importante resaltar que los proyectos ADPRO para gestión y control se vinculan contablemente a un centro de costos de nivel auxiliar siempre, por lo tanto, como punto de partida el proyecto debe constar con sus respectivas configuraciones de sucursal y centro de costo:

Luego de haber realizado el anterior proceso y desde la ficha de la Sucursal previamente creada, se da clic en la opción de Configuración de CxP.

Se marca el IVA VIS requerido, Compras y/o Servicios, el sistema ofrece la posibilidad de marcar la recuperación del IVA en servicios, pero realmente la practica comúnmente aceptada es limitar la recuperación a compras.

• IVA Descontable Servicios: esta opción se debe marcar para que el sistema discrimine el IVA VIS al momento de generar la cuenta por pagar en las diferentes actas de los contratos.
• IVA Descontable Compras: esta opción se debe marcar para que el sistema discrimine el IVA VIS al momento de generar la cuenta por pagar en las entradas.

Luego se debe determinar cuáles son las cuentas contables a las que se debe cargar el IVA DESCONTABLE, se debe ingresar a la ruta ADPRO/Mantenimiento/Contabilidad/Clase de proyecto/Configuración tributaria por clase de proyecto.

Posteriormente y para concluir la tarea de configuración, el usuario debe determinar cuáles serán los insumos a descontar. Para hacerlo debe ingresar a la ruta ADPRO/Presupuestos/Maestro de insumos. Selecciona el insumo y desde la opción de Contabilidad habilita el IVA Descontable.

Ya por último, al generar una CxP tanto en entradas como en actas, el sistema las cargará a la cuenta contable respectiva.

Ejemplo de manejo de insumos tipo VIS

1. Se genera un pedido sobre el insumo que se relacionó anteriormente (1279 CEMENTO GRIS X 50KG.) y de acuerdo al procedimiento estándar de ADPRO se procede con sus correspondientes aprobaciones, como también la generación de OC con sus aprobaciones.

2. Ya una vez que llega el material, se realiza la respectiva Entrada de Almacén con su respectiva programación y aprobación:

3. Si no se le fue asignado el número de factura en la Entrada de Almacén, a través de la ruta ADPRO/Almacén/Entradas/Entradas de almacén/Asignación de facturas se realiza el proceso:

4. Finalmente el usuario ingresa al módulo A&F desde la ruta A&F/Contabilidad/ADPRO/Entradas/Generación cuentas por pagar entradas a realizar el proceso de CxP:

Al generar la CxP se puede notar en el documento la diferencia de la cuenta con el IVA descontable:

Si la sucursal no estuviese con la marcación activa de IVA VIS Compras, la causación de esta misma entrada afectaría la siguiente cuenta contable para el IVA: